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关于进一步加强内部审计工作的意见

来源: ????发布时间:2019-07-09 11:14???浏览量:

和政办发〔2019〕18号

优游招商办公室

关于进一步加强内部审计工作的意见

各乡镇人民政府、城区管委会,县直各有关单位:

审计是我国宪法确立的重要经济监督制度。内部审计是审计监督体系的重要组成部分,是国家审计的基础,是独立审查和评价单位内部财务收支真实、合法和效益的行为,是各项经济活动的第一道防线,具有重要的基础性、预防性和过程性监督作用。做好内部审计工作,对不断完善国家审计、内部审计、社会审计相互配合、协调发展的审计监督体系,规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有十分重要的意义。根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合“改革开放、奋发有为”大讨论,现就进一步加强内部审计工作提出如下意见:

一、严格内部审计工作管理

建立健全内部审计制度,加强内部审计工作,责任主体在各部门、各单位。各部门、各单位要认真贯彻《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署第11号令)、《优游招商进一步加强机关单位内部审计工作暂行规定》(和政办发〔2018〕6号),采取切实有效的措施,严格内部审计管理。

(一)加强内部审计工作领导。各部门、各单位要充分认识内部审计工作的重要性,切实加强对内部审计工作的领导。要完善内部审计工作制度,确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限,积极支持内部审计人员依法履行职责;定期研究、部署和检查内部审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;认真解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题,并在管理权限范围内授予内部审计机构必要的处理、处罚权。内部审计机构履行职责所必需的经费应列入财务预算,由本单位予以保证。要为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。

(二)加强内部审计队伍建设。各部门、各单位要选调政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作。要支持和保障内部审计人员参加各项业务培训和岗位资格、后续教育的培训,不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。

(三)建立健全内部审计制度。各相关单位应按照国家有关规定,建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位必须设立独立的内部审计机构;目前尚不具备设立独立的内部审计机构条件的单位可根据需要,授权本单位财务部门之外的内设机构履行内部审计职责,并配备必要的内部审计人员。要采取有效措施,切实保证内部审计的独立性。

二、提高内部审计的质量和水平

各内部审计机构要根据形势发展的要求,更新观念,创新方法,科学确定本部门、本单位内部审计工作目标和重点。要逐步从单纯的查错纠弊向促进提高单位管理水平转变,从单纯的财政财务收支审计向管理审计、风险评估、经济效益审计转变,从监督型向监督服务型转变,更好地为本部门、本单位加强管理、提高效益服务。同时,要遵守内部审计规定,按照本单位主要负责人或者县审计部门的要求实施审计,不断提高审计质量和水平。

(一)突出审计工作重点。一是对本单位及所属单位涉及的国家重大政策措施贯彻落实情况及财政扶贫资金管理使用情况和扶贫项目实施情况开展跟踪审计。二是对本单位及所属单位的财政财务收支以及经济活动情况开展审计,以揭隐患、促管理为目标,评价内部控制制度的执行情况,反映经济管理和资金使用中存在的问题,及时提出改进建议。三是根据本单位主要负责人或者县审计机关的委托,对本单位内设机构及所属单位领导人员进行任期经济责任审计,促进领导人员认真履行职责,从源头上预防和治理腐败。四是对本单位及所属单位固定资产投资项目实施审计,规范投资项目管理,保证国家建设资金的安全有效使用。五是对本单位经济管理中的重要事项开展专项审计调查,向本单位主要负责人或者县审计机关报告审计调查结果,为领导决策提供参考依据。

(二)加强审计质量管理。内部审计机构应建立有效的审计质量控制制度,内部审计人员应以职业谨慎态度开展内部审计业务。内部审计人员在实施审计时,应在深入调查的基础上,采用内控测试、分析性复核、抽样审计、计算机辅助审计等审计技术方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议。内部审计报告的编制应以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时,具有建设性,并体现重要性原则。内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度,并对被审计单位整改情况进行后续审计,以确保审计质量和审计效果。

(三)做好与社会审计机构的协调工作。目前,一些单位因受到内部审计人力资源短缺限制,将部分内部审计业务委托社会审计机构办理。内部审计机构应在单位管理层的支持和监督下,做好与所委托的社会审计机构的协调工作。一方面,内部审计机构相关审计工作应与社会审计机构相互协调,并按照有关规定向社会审计机构提供必要的支持和相关资料;另一方面,内部审计机构应对社会审计机构受托开展本单位及所属单位有关财务审计、资产评估、工程项目审计等结果的真实性、合法性进行监督,并做好社会审计机构人员聘用、更换和报酬支付的监督工作。

三、加强对内部审计工作的业务指导和监督

《中华人民共和国审计法》明确规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。审计机关要抓好以下几个方面工作:

(一)以审促建。审计机关要结合审计工作,对被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况进行检查,并将检查结果纳入审计报告,作为内部控制审计评价的内容之一。对审计中发现的被审计单位内部审计制度不健全、内部审计工作薄弱等问题,应向其提出意见和建议。

(二)以审促质。审计机关要结合审计工作,对被审计单位内部审计业务质量进行检查和评估,检查和评估的内容包括内部审计工作内容、内部审计所遵循的审计规范、内部审计所采取的质量控制措施等。通过检查和评估,揭示存在的问题,提出针对性的业务指导意见,帮助内部审计机构规范审计质量管理,提高审计业务质量,并据此确定对内部审计成果的利用程度。

(三)以审代培。为提高内审人员的业务素质,促进内审工作的健康发展,审计机关在开展大型的审计项目时,可组织内部审计机构或抽调内审人员实施审计,审计机关负责质量检查,以整合审计资源,加强业务指导。

同时,审计机关可采用年度审计工作会议等形式,向内部审计机构通报审计机关的工作计划、工作重点,对本县内部审计工作提出指导意见,引导内部审计工作的发展方向;组织评选和表彰内部审计工作先进单位和先进个人;做好审计署制发的内部审计情况报表的填报管理工作,对内部审计情况进行统计监督;办好审计网站和审计杂志,为内部审计提供信息平台和理论园地。

优游招商办公室

2019年4月16日